Граждане ежегодно получают от налогового органа уведомления по трём имущественным налогам: налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу. Многие налогоплательщики имеют право на льготы и вычеты по этим платежам — их устанавливают на федеральном и региональном уровнях.
· Льготы по налогу на имущество физических лиц
Право на льготу закреплено в ст. 407 НК РФ . К наиболее распространенным категориям граждан, которые могут воспользоваться данной льготой, относятся:
· пенсионеры и лица предпенсионного возраста;
· инвалиды (инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды);
· ветераны боевых действий;
· чернобыльцы;
· владельцы хозяйственных строений площадью до 50 кв. м.
Льгота предоставляется в размере полной суммы налога в отношении одного объекта каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место.
Важно: льгота не распространяется на административно-деловые и торговые центры, а также на помещения, фактически используемые для размещения офисов, торговых точек, заведений общепита и бытового обслуживания (если они включены в перечень по п. 7 ст. 378.2 НК РФ ).
Дополнительно местные органы власти могут устанавливать собственные льготы по месту нахождения имущества.
Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми действует специальный вычет ( ст. 403 НК РФ ): налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость:
1. 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры или комнаты — на каждого ребёнка;
2. 7 кв. м общей площади жилого дома или его части — на каждого ребёнка.
· Льготы по земельному налогу
На федеральном уровне ( ст. 395 НК РФ ) льгота предусмотрена только для представителей коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока.
Кроме того, ст. 391 НК РФ устанавливает налоговый вычет, например, для следующих категорий налогоплательщиков:
· пенсионеры и лица предпенсионного возраста;
· инвалиды (инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды);
· ветераны боевых действий;
· чернобыльцы;
· граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Вычет уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м одного земельного участка. То есть налог начисляется только на площадь свыше 6 соток. Так, например, если земельный участок у пенсионера составляет 10 соток, то 6 соток не будут облагаться налогом, а на оставшиеся 4 сотки начислят налог. Сумма вычета отражается в графе «налоговый вычет» налогового уведомления.
Местные власти также вправе вводить дополнительные льготы по месту расположения участка.
· Льготы по транспортному налогу
На федеральном уровне освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика, за исключением легковых автомобилей, сумма налога в отношении которых исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водных, предусмотрено, например, для ветеранов боевых действий и участников СВО.
На региональном уровне также введены льготы (ст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ ) для ряда категорий граждан. К наиболее распространенным относятся:
· инвалиды всех категорий — по одному из зарегистрированных за ними транспортных средств;
· один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — по одному из зарегистрированных за ним транспортных средств;
· вдова (вдовец), родители, усыновители, дети лиц, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 Закона Липецкой области от 21 октября 2022 года № 205-ОЗ — по одному из зарегистрированных за ними транспортных средств;
· пенсионеры, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины): в отношении мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) ставка уменьшается на 75%; в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ставка уменьшается до 2,5 руб./л.с. вместо 15 руб.; в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. (от 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно ставка уменьшается до 7 руб./л.с. вместо 28 руб.;
· для физических лиц и организаций в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива (метан), — ставка уменьшается на 50%.
Большинство льгот предоставляется гражданам в беззаявительном порядке, например, такой категории граждан, как пенсионеры и предпенсионеры. Однако для ряда льгот сохраняется заявительный порядок, а значит, для их получения необходимо подать заявление в налоговый орган любым удобным способом:
· через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц ;
· по почте;
· при личном обращении в любой налоговый орган;
· через отделения МФЦ.
Актуальную информацию о ставках, льготах и вычетах можно найти в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» . Подробнее с темой вебинара можно ознакомиться в записи вебинара по ссылке .
